DIRITTO PENALE TRIBUTARIO

Lo Studio Legale Castronovo presta assistenza nell’ambito del diritto penale tributario, difendendo imprenditori, professionisti, amministratori, dirigenti e rappresentanti legali di società coinvolti in verifiche fiscali, indagini e procedimenti penali riguardanti violazioni in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto.

I procedimenti per reati tributari presentano una particolare complessità, poiché l’accertamento penale si sviluppa frequentemente in parallelo rispetto all’attività dell’Amministrazione finanziaria. Il processo verbale di constatazione, l’avviso di accertamento, il contenzioso tributario e gli eventuali strumenti di definizione del debito fiscale devono essere esaminati insieme agli atti dell’indagine penale, pur conservando ciascun procedimento la propria autonomia. È pertanto necessario ricostruire con precisione le operazioni economiche contestate, il trattamento fiscale applicato, la documentazione contabile disponibile e il ruolo effettivamente svolto da ciascun soggetto.

L’attività dello Studio riguarda i procedimenti relativi alla dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, alla dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici, alla dichiarazione infedele, all’omessa dichiarazione, all’emissione di fatture per operazioni inesistenti, all’occultamento o alla distruzione delle scritture contabili, all’omesso versamento delle ritenute o dell’imposta sul valore aggiunto, all’indebita compensazione e alla sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. L’assistenza comprende anche le contestazioni di riciclaggio e autoriciclaggio collegate al reimpiego di somme che si assumono provenienti da reati fiscali.

Nella definizione della strategia difensiva viene dedicata particolare attenzione alla natura oggettiva delle operazioni, all’effettività delle prestazioni, alla consapevolezza dell’imputato, alla ripartizione delle competenze all’interno dell’impresa e alla presenza dell’elemento soggettivo richiesto dalla singola fattispecie. La mera titolarità della carica societaria non esaurisce, infatti, l’accertamento della responsabilità personale, che deve essere valutata alla luce dei poteri concretamente esercitati, delle deleghe esistenti e delle informazioni delle quali il soggetto poteva effettivamente disporre.

Lo Studio assiste il cliente anche nelle questioni riguardanti il sequestro preventivo, la confisca diretta o per equivalente e le misure cautelari reali che possono interessare il patrimonio personale dell’indagato o i beni della società. Vengono inoltre valutati gli effetti del pagamento del debito tributario, del ravvedimento, delle procedure di definizione e delle cause di non punibilità o delle circostanze attenuanti previste dalla legge, verificandone i presupposti e la concreta applicabilità al singolo caso.