DIRITTO TRIBUTARIO

Lo Studio Legale Castronovo presta consulenza e assistenza in materia di diritto tributario, affiancando persone fisiche, professionisti, società, gruppi d’impresa e patrimoni familiari nei rapporti con l’Amministrazione finanziaria, nella pianificazione fiscale e nella difesa in sede contenziosa.

L’attività comprende la fiscalità nazionale e i profili di fiscalità internazionale e viene svolta mediante un esame coordinato degli aspetti giuridici, fiscali, contabili, societari e patrimoniali rilevanti nel caso concreto.

Verifiche fiscali e rapporti con l’Amministrazione finanziaria

Lo Studio assiste il contribuente sin dalle prime fasi del rapporto con l’Amministrazione finanziaria.

L’attività riguarda:

• accessi;
• ispezioni;
• verifiche fiscali;
• richieste istruttorie;
• contraddittori preventivi;
• accertamenti;
• procedimenti di autotutela.

L’intervento è diretto alla ricostruzione puntuale dei fatti, all’esame della documentazione contabile e fiscale e alla valutazione della fondatezza della pretesa impositiva.

L’analisi consente inoltre di valutare le possibili strategie difensive e, quando ne ricorrano i presupposti, gli strumenti di definizione maggiormente coerenti con la posizione e con l’interesse del contribuente.

Contenzioso tributario

Lo Studio presta assistenza nel contenzioso dinanzi alle Corti di Giustizia Tributaria di primo e secondo grado.

L’attività comprende la predisposizione dei ricorsi, delle memorie, degli atti difensivi e della documentazione probatoria necessaria.

L’assistenza può riguardare l’impugnazione di:

• avvisi di accertamento;
• atti di recupero;
• cartelle di pagamento;
• intimazioni;
• fermi;
• ipoteche;
• dinieghi di rimborso;
• altri atti dell’Amministrazione finanziaria o dell’Agente della riscossione.

La strategia viene definita attraverso l’esame congiunto dell’atto impugnato, della documentazione fiscale e contabile e degli elementi di fatto sui quali si fonda la pretesa tributaria.

Fiscalità d’impresa

Lo Studio presta assistenza alle imprese nelle questioni relative alla fiscalità dell’attività societaria.

Una specifica attenzione è dedicata alla corporate tax governance, alla gestione del rischio fiscale e ai profili tributari delle operazioni straordinarie.

L’assistenza comprende gli aspetti fiscali connessi ad acquisizioni, cessioni di partecipazioni, fusioni, scissioni, conferimenti, riorganizzazioni societarie e passaggi generazionali.

In tali operazioni l’analisi tributaria viene coordinata con quella societaria e contrattuale, in modo da valutare unitariamente la struttura dell’operazione e i relativi effetti.

Fiscalità internazionale

L’attività dello Studio riguarda anche i profili di fiscalità internazionale, con particolare attenzione alle operazioni transfrontaliere.

La consulenza comprende questioni relative a:

• residenza fiscale;
• applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni;
• transfer pricing;
• obblighi dichiarativi e documentali;
• documentazione di transfer pricing;
• flussi infragruppo;
• procedure connesse alla doppia imposizione internazionale.

La dimensione transfrontaliera richiede un esame coordinato della struttura dell’operazione, dei soggetti coinvolti, dei flussi economici e della documentazione disponibile.

IVA, imposte indirette, dogane e accise

Lo Studio presta consulenza anche in materia di IVA, imposte indirette, dogane e accise.

L’attività comprende l’esame della disciplina fiscale applicabile alle operazioni concretamente poste in essere e della documentazione necessaria alla corretta gestione degli obblighi tributari.

Lo Studio assiste inoltre nelle questioni relative alla fiscalità finanziaria e alla fiscalità immobiliare.

Interpelli e documentazione fiscale

L’attività tributaria comprende il supporto nella predisposizione di interpelli e della documentazione destinata a rappresentare all’Amministrazione finanziaria la struttura e il trattamento fiscale delle operazioni considerate.

Particolare attenzione viene dedicata all’analisi della documentazione contabile e fiscale, alla ricostruzione dei rapporti economici e alla coerenza tra il dato documentale e la posizione giuridica sostenuta dal contribuente.

Fiscalità dei patrimoni familiari e pianificazione patrimoniale

Lo Studio presta assistenza anche nella fiscalità dei patrimoni familiari, dei trust, delle successioni e degli strumenti di pianificazione patrimoniale.

L’attività si coordina con la consulenza prestata dallo Studio in materia di trust e affidamenti fiduciari, nella quale vengono valutati congiuntamente i profili civilistici, successori, societari e fiscali connessi alla strutturazione, protezione e trasmissione del patrimonio.

L’obiettivo dell’analisi è coniugare l’efficienza fiscale con la conformità normativa e con la stabilità dell’assetto giuridico prescelto.

Diritto tributario e procedimento penale

Quando dalla verifica o dall’accertamento fiscale emergano profili suscettibili di assumere rilevanza penale, lo Studio può affrontare in modo coordinato la posizione tributaria e quella penal-tributaria.

Il processo verbale di constatazione, l’avviso di accertamento, il contenzioso tributario e gli eventuali strumenti di definizione del debito fiscale vengono valutati insieme agli atti dell’eventuale procedimento penale, pur mantenendo distinti i rispettivi presupposti e le relative discipline.

L’attività può riguardare, tra l’altro, le contestazioni relative alle dichiarazioni fiscali, alle fatture per operazioni inesistenti, agli omessi versamenti, alle compensazioni, alla documentazione contabile e alla sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.

Vengono inoltre valutati gli effetti che il pagamento del debito tributario, il ravvedimento o le procedure di definizione possono assumere nell’ambito della posizione complessiva del cliente.

Un approccio giuridico, fiscale e documentale

L’assistenza tributaria dello Studio prende avvio dalla ricostruzione dei fatti e dall’analisi della documentazione.

Bilanci, scritture contabili, dichiarazioni, contratti, rapporti societari, flussi finanziari e documentazione fiscale vengono esaminati nel loro insieme quando assumano rilievo per la definizione della posizione del contribuente.

Quando la natura dell’incarico lo richiede, lo Studio opera con il supporto di professionisti esterni di comprovata esperienza in ambito fiscale, contabile, societario e tecnico-specialistico.